Exemple de bune practici în domeniul SCMI

  • Published on
    06-Jan-2016

  • View
    53

  • Download
    0

Embed Size (px)

DESCRIPTION

Exemple de bune practici n domeniul SCMI. Endre-Sandor ERDDI, Manager public, Direc ia de politici publice. Cuprins:. Standardele US General Accounting Office (GAO) Standardele revizuite ale Comisiei Europene Lessons learned. 1. Standardele GAO Anexa 1. De ce control intern? - PowerPoint PPT Presentation

Transcript

  • Exemple de bune practici n domeniul SCMIEndre-Sandor ERDDI,Manager public,Direcia de politici publice

  • Standardele US General Accounting Office (GAO)Standardele revizuite ale Comisiei EuropeneLessons learnedCuprins:

  • De ce control intern?Pentru a atinge mai bine obiectivele instituieiPentru responsabilizare (accountability)Ce este controlul intern?O component integrant a managementului organizaiei prin care se asigur c urmtoarele obiective sunt atinse n mod rezonabil: Eficiena i eficacitatea operaiunilorAutenticitatea raportrilor financiareConformitate cu legi i regulamente1. Standardele GAO Anexa 1

  • Cinci standarde ale controlului intern:Mediul de controlEvaluarea riscurilorActiviti de controlInformare i comunicareMonitorizareAplicabile n departamentele i ageniile federale din SUAExemplu: Circulara privind controlul managerial intern n Casa Alb (Executive Office of the Pesident) Anexa 21. Standardele GAO

  • Au intrat n vigoare ncepnd cu 01.01.2008 (Anexa 3)

    Standardele s-au redus de la 24 la 16 pentru: a ntri efectivitatea demersurilor privind controlul intern a simplifica demersul i a face mai accesibil personalului a crete calitatea mediului de control intern

    2. Standardele revizuite ale Comisiei Europene

  • 6 blocuri de standarde:Misiune i valori (2)Resurse umane (2)Planificare i managementul riscurilor (2)Operaiuni i activiti de control (5)Informare i raportri financiare (2)Evaluare i audit (3)2. Standardele revizuite ale Comisiei Europene

  • Fiecare standard are o fi, cu urmtoarea structur:Rezultatul standarduluiCerinentrebri pentru evaluarea eficacitii controlului intern:2 ntrebri fundamentale Mai multe ntrebri specifice standarduluiExemplu: Standardul 1. Misiune (Anexa 3, p.15)Exemplu: Standardele aplicate la EFIWLC (Anexa 4)2. Standardele revizuite ale Comisiei Europene

  • ntocmirea a cte o fi pentru fiecare standard dup modelul CE:1. Rezultatul standardului2. Cerine3. ntrebri de verificare a implementrii standarduluintruct pentru direcii nu toate standardele sunt la fel de importante, se poate face o prioritizare ale acestora dup modelul CE3. Lessons learned

  • 3. Lessons learnedFia de standard(cerine - 2)Analiza situaiei actuale (pe baza ntrebrilor de verificare - 3)To Do List (Obiective -> Activiti) (pentru atingerea rezultatului standardului - 1)

  • Raportarea de realizri pentru a atinge standardele ar trebui s aib la baz ntrebrile de verificare (3) i confruntarea situaiei existente cu cerinele standardului (2)Exist practica internaional a semnrii unei declaraii de conformitate cu standardele controlului intern la sfritul anului de ctre fiecare director (Anexa 1, p.15)Declaraia de conformitate ar trebui s includ realizrile, neconformitile i cauzele acestora, precum i un plan de aciune pentru nlturarea deficienelor (Anexa 3, p.8)3. Lessons learned

  • Pentru a implementa un SCMI efectiv, avem nevoie:Suportul top-managementului:managements commitment to establishing and maintaining effective internal control should cascade down and permeate the organisations control environment which will aid in the successful implementation of ICS GAO Standards (Anexa 1, p.5)Comunicri, prezentri, training-uri pentru sensibilizarea managementuluiSuport de la MEFMsurarea acceptrii i nelegerii standardelor n instituie3. Lessons learned

  • Exemplu de redesign al Standardului 7 OMF 946/2005:

    Anexa 5

    3. Lessons learned

  • V mulumesc!