Memoplan Servicios Diversos, S.a. de C.V

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MEMORANDUM DE PLANEACION

Hernndez & Asociados, S.A. de C.V.

Group International Firms Audit GIFA

SERVICIOS DIVERSOS, S.A. DE C.V. AUDITORIA FINANCIERA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2010

HERNANDEZ & ASOCIADOS, S.A. DE C.V.

Auditores

iCondominio Balam Quitze Local 2 Colonoa Escalon, San Salvador Tel.2209-0780 Fax. 2209-0720

Hernndez & Asociados, S.A. de C.V.SERVICIOS DIVERSOS, S.A. DE C.V. MEMORANDUM DE PLANEACIN AUDITORA FINANCIERA 2010 NDICE

Group International Firms Audit GIFA

PG. I. DATOS GENERALES (a) Nombre completo de la entidad (b) NIT (c) NRC (d) Direccin y Telfono (e) Antecedentes de la entidad. (f) Personal clave de la empresa (g) Objetivos de la auditora. (h) Leyes y Regulaciones Aplicables (i) Libros Legales II. DETERMINACION DE LA MATERIALIDAD Y CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO (a) Determinacin de la materialidad (b) Factores econmicos Generales y Condiciones que afectan el negocio (c) Estructura organizativa de la empresa y competencia de la Administracin (d) Polticas contables relevantes (e) Objetivos y metas de la compaa (f) Desempeo financiero (g) Entendimiento IT (h) Estimados Contables 1 1 1 1 1 2 2 3 3

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III. CONTROLES A NIVEL DE LA ENTIDAD (a) Ambiente de control (b) Riesgos de la entidad en todo el proceso de evaluacin (c) Comunicacin (d) Monitoreo de los controles IV. CONTROLES RELACIONADOS CON LA GENERACION DE ASIENTOS DE DIARIO (a) Asientos de diario V. DESCRIPCION DEL PROCESO- INGRESOS, CUENTAS POR COBRAR (a) Autorizacin y creacin de clientes (b) Errores potenciales para los cuales se disean los controles (c) Walktrough

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iiCondominio Balam Quitze Local 2 Colonoa Escalon, San Salvador Tel.2209-0780 Fax. 2209-0720

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VI. RAZONAMIENTO DEL RIESGO DE FALLA DE LOS CONTROLES A PROBAR a) Control 1-4 VII. ANALISIS DE RIESGOS POR RUBROS Y AREAS a) Definicin de los riesgos b) Matriz de riesgos por rubro

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VIII. NATURALEZA, TIEMPO Y ALCANCE PROCEDIMIENTOS. a) nfasis esperado en las pruebas de procedimientos b) Enfoque de auditoria IX. PERSONAL PROFESIONAL ASIGNADO

DE

LOS 10 21 21

iiiCondominio Balam Quitze Local 2 Colonoa Escalon, San Salvador Tel.2209-0780 Fax. 2209-0720

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SERVICIOS DIVERSOS, S.A. DE C.V. MEMORANDUM DE PLANEACION 2010 AUDITORIA FINANCIERAProcedimientos de planificacin desarrollados en base a NIA 300 Planificacin de una auditora de estados financieros

ReferenceNIA

I.

DATOS GENERALES a) Nombre Completo de la Entidad b) NIT c) NCR d) Direccin y Telfono SERVICIOS DIVERSOS, S.A. DE C.V. 0614-070688-101-6 9202-9 Boulevard Altamira N 13, Residencial Villa Galicia, San Salvador. Tel: 2273-2577

e) Antecedentes de la Entidad

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Como se describe en la NIA 315, estamos obligados a identificar y evaluar los riesgos de error material a travs de la obtencin de un entendimiento de la entidad y su entorno. El equipo de trabajo de grupo: a) mejorar su comprensin del grupo, sus componentes y sus entornos, incluidos los controles de todo el grupo, obtenido durante la fase de recepcin, o la continuacin, y b) obtener un entendimiento del proceso de consolidacin, incluyendo las instrucciones, en su caso, emitido por la direccin del grupo a los componentes. El equipo de trabajo del grupo deber obtener un entendimiento de que es suficiente para: a) evaluar los riesgos de errores materiales en los estados financieros del grupo, ya sea por fraude o error, y b) confirmar o revisar su identificacin inicial de los componentes que pueden ser importantes.

SERVICIOS DIVERSOS, S.A. DE C.V. Fue Constituida en la ciudad de San Salvador el 7 de junio de 1988, ante los oficios del notario Ren Adn Hernndez, segn escritura pblica la cual fue inscrita en el Registro de Comercio al nmero 6 del libro numero 610; dicha escritura fue modificada la escritura de constitucin, lo anterior por aumento de capital mnimo, de acuerdo al registro de sociedades, del folio 431 al folio 538, el 11 de marzo del ao 2003. El capital social es variable fijndose un capital actual de $ 850,171.43, cuyo capital mnimo es de $ 11,428.57, representados de la manera siguiente:

Nombre del Socio Carlos Altamira Guerrero. Jos Roberto DBuison

Cantidad de Acciones 48,569 25,821 $ $

Valor de la Accin 11.4286 11.43

$ Aporte Social

$555,074.67 $295,096.88 1

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Group International Firms Audit GIFA 850,171.43

Giro o Actividad Econmica: La sociedad tiene como finalidad el comercio, la industria, la agricultura y los servicios en general y en especial la importacin y distribucin de materiales elctricos utilizados en las torres elctricas de energa.

Representacin Legal: De acuerdo a la escritura de constitucin de la sociedad, estar bajo la administracin de un Administrador nico, siendo el administrador nico el Ing. Carlos Altamira Guerrero y como administradora suplente Jos Roberto DBuison, para un plazo cinco aos a partir del 22 de octubre del ao 2003. f) Personal clave de la Empresa Departamento Administrativo Nombre Carlos Altamira Guerrero Jos Roberto DBuison Mario Roberto Gmez Romel Augusto Fernndez Cargo Administrador nico Administrador nico Suplente Gerente General Contador

g) Objetivos de la Auditora 1. GENERAL: Examinaremos los Estados Financieros del presente ejercicio econmico, as como los procedimientos administrativos, financieros, su organizacin contable y su incidencia legal en cumplimiento a leyes afines que afectan directamente a la empresa, todo lo anterior de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria; lo anterior con el objetivo de expresar una opinin profesional sobre la razonabilidad de la situacin financiera, el resultado de sus operaciones, estado de cambio del patrimonio y sus flujos de efectivo para ese ejercicio, los cuales presentaremos en forma comparativa de conformidad a Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF).

2. ESPECIFICOS: Evaluaremos si los estados financieros preparados durante el presente ejercicio econmico, se encuentran razonablemente libre de errores significativos, de tal forma que se obtenga una opinin independiente del auditor basado en Normas Internacionales de Auditoria (NIAs).2Condominio Balam Quitze Local 2 Colonoa Escalon, San Salvador Tel.2209-0780 Fax. 2209-0720

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Evaluaremos la Estructura de control interno administrativo y contable; como para el manejo de fondos, considerando el riesgo de control, de tal manera que nuestro diseo sea capaz de detectar condiciones reportables significativas, que nos permitan tomar acciones correctivas en el menor tiempo posible, a fin de que cumpla con los requisitos previamente establecidos y si son adecuados para el buen funcionamiento de la entidad.

h) Leyes y regulaciones aplicables La compaa no pertenece a una industria regulada, sin embargo tiene obligaciones como comerciante respecto del pago de sus tasas e impuestos, referidos en la Legislacin de la Republica de El Salvador. Ley de Impuesto Sobre la Renta. Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestacin de Servicios. Ley del Registro de Comercio. Ley de la AFP Ley de la Superintendencia de Obligaciones Mercantiles. Ley Tributaria Municipal. Cdigo de Trabajo Cdigo de Comercio. Cdigo Tributario.

i) Libros Legales De acuerdo al sistema contable legalizado por el auditor externo Hernndez & Auditores, S.A. de C.V., registro 9, la contabilidad se llevar en forma mecanizada en hojas separadas y los libros legalizados son los siguientes: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Libro Diario Mayor Libro Mayor General Libro de Estados Financieros Libro de Aumento y Disminucin de Capital Libro de Registro de Accionistas Libro de Actas de Junta General de Accionistas Libro de Actas de Junta Directiva y/o Administrador nico Libro de Ventas a Contribuyentes Libro de Ventas a consumidor final Libro de compras

3Condominio Balam Quitze Local 2 Colonoa Escalon, San Salvador Tel.2209-0780 Fax. 2209-0720

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II.

DETERMINACION DE MATERIALIDAD Y CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

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Al establecer la estrategia general de auditora, que deber determinar la materialidad de conformidad con NIA 320, el tema titulado "La importancia relativa".

a) Determinacin de Materialidad Base a utilizar y razonamiento La base para la determinacin de la materialidad es la utilidad antes de impuesto del ejercicio 2010, es la ms apropiada dada las circunstancias actuales de la Compaa, debido al enfoque de los usuarios de la informacin financiera basada en el estado de resultados. La utilidad antes de impuesto de la compaa por el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, es por un valor de US$ 518,64 Base para la determinacin de la Materialidad 518,642 Materialidad 25,932 % Aplicado 5 Factores considerados para la determinacin de la materialidad (% aplicado)El porcentaje para la determinacin de la materialidad es del 5% de la utilidad antes de impuesto al 31 de diciembre de 2010, debido a que existen factores relevantes para poder establecer el porcentaje mximo, tales como: Buen ambiente de control, Poco personal de la administracin bien informado (Gerente General y Contador General), Obligaciones limitadas (debido a que las obligaciones son con sus proveedores relacionadas, y