Presentacion garza & morales

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    22-Jul-2015

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PERSONAS FISICAS: RESIDENTE VS. NO RESIDENTE

PERSONAS FISICAS: RESIDENTE VS. NO RESIDENTE

PERSONAS MORALES: IMPLICACIONES FISCALES AL HACER NEGOCIOS EN EUA

Garza & Morales LC, Certified Public Accountants1A) Ciudadanos Americanos (doble ciudadana, aunque vivan fuera de EUA),

B)Green card (Residente permanente),

C) Tiempo de residir por ao en EUA (prueba en base a das durante ltimos 3 aos) La combinacin de varios de los siguientes puntos permiten ser calificado como no residente, a pesar de sobrepasar el nmero de das permitidos en EUA: Mantener casa fuera de EUA, Votar en pas de origen, Automviles registrados fuera de EUA, Escuela de hijos fuera de EUA, Empresas o negocios fuera de EUA, Iglesia o asociaciones a las que se pertenezca fuera de EUA, etc.

D) Al no cumplirse los puntos A, B o C, se es considerado No-Residente

PERSONAS FISICAS: RESIDENTE VS. NO RESIDENTEImpuesto sobre la Renta Residente para fines fiscales:

Garza & Morales LC, Certified Public Accountants2Ingresos globales, world-wide income.

No doble tributacin.

Declaraciones informativas para residentes o ciudadanos americanos con empresas en el extranjero.

Declaraciones informativas para residentes o ciudadanos americanos con cuentas bancarias o de valores en el extranjero (ya sea a nombre de la persona o en las que se tenga autoridad o poder de firma).

Declaraciones informativas con respecto a regalos.

Declaraciones con respecto a fideicomisos en el extranjero.

Impuesto en regalos efectuados Gift tax

Implicaciones al ser Residente, para fines de Impuesto sobre la Renta:

Garza & Morales LC, Certified Public Accountants3Ingresos americanos (Negocios, rentas, dividendos, regalas, ventas de bienes races y otros)

Impuesto en regalos efectuados en EUA Gift tax.

Implicaciones al ser No-Residente, para fines de Impuesto sobre la Renta:

Garza & Morales LC, Certified Public Accountants4Patrimonio acumulado dentro y fuera de EUA,Tasado a Valor de mercado Neto,Subsidio actual de $5 MDD por persona (Para el 2013 se esperan cambios),Se aplican diferencias entre Ciudadanos americanos y Residentes permanentes,Importancia de un Testamento Americano,Generalmente, el efectuar regalos de patrimonio no reduce el impuesto patrimonial,

Impuesto Patrimonial

Implicaciones al ser Residente, para fines de Impuesto Patrimonial:

Garza & Morales LC, Certified Public Accountants5Patrimonio acumulado dentro de EUA,Tasado a Valor de mercado Bruto,Subsidio actual de $60,000 dlares por persona,Importancia de un Testamento Americano,Generalmente, el efectuar regalos de patrimonio no reduce el impuesto patrimonial,

Activos ms comunes sujetos a impuesto patrimonial: Bienes Races adquiridos como persona fsica o a travs de empresas transparentes,Maquinaria, automviles, etc.,Valores en la bolsa,Acciones en empresas americanas,Efectivo,Pagars americanos, etc.

Implicaciones al ser No-Residente, para fines de Impuesto Patrimonial:

Garza & Morales LC, Certified Public Accountants6Medios para contrarrestarlo Adecuada planeacin fiscal y legal.Impuesto PatrimonialGarza & Morales LC, Certified Public Accountants7Formacin de entidad adecuada (Corporacin, LLC, LP, etc.) El Estado le da vida a la entidad en cuestin.Buscar proteccin contra las demandas.Darse de alta para sales tax no significa estar bajo una entidad adecuada.DBAs no significa estar bajo una entidad adecuada.Una vez que la empresa se forma ante el Estado (Texas, u otro estado) hay que registrarla ante el IRS.Obtener nmero de identificacin federal para la entidad.

PERSONAS MORALES: IMPLICACIONES FISCALES AL HACER NEGOCIOS EN EUA

Garza & Morales LC, Certified Public Accountants8IRS requiere Declaracin anual de Impuestos sobre la Renta.

Empresas Regulares: Pagan impuestos sobre la renta a travs de la misma empresa).Generalmente vence 15 de Marzo siguiente al cierre anual.Empresa paga impuesto a su tasa correspondiente en ingresos ordinarios.Existe doble tributacin (dividendos).Poca flexibilidad.Declaraciones informativas cuando existen empresas relacionadas extranjeras.Pagos provisionales 4/15, 6/15, 9/15 & 12/15

PERSONAS MORALES: IMPLICACIONES FISCALES AL HACER NEGOCIOS EN EUA

Garza & Morales LC, Certified Public Accountants9IRS requiere Declaracin anual de Impuestos sobre la Renta.

Empresas Transparentes:Pagan impuestos sobre la renta a travs de los socios.Generalmente vence 15 de Abril siguiente al cierre anual.Socio o miembro paga el impuesto en declaracin anual personal.No doble tributacin.Existe ms flexibilidad.Tasa de impuesto graduales en base a nivel de ingresos del socio, las prdidas se pueden acreditar contra otros ingresos o se pueden acarrear para aos posteriores.Impuesto calculado en base a tipo de ingreso.Retenciones especiales a sociedades con socios o miembros extranjeros (35%).Extranjero necesita nmero de identificacin personal para pago de impuestos.

PERSONAS MORALES: IMPLICACIONES FISCALES AL HACER NEGOCIOS EN EUA

Garza & Morales LC, Certified Public Accountants10Estado de Texas requiere Declaracin anual de Impuestos sobre la RentaVence 15 Mayo siguiente al cierre anual. Conocido como franchise tax o margin tax.Clculo muy diferente en cuanto a costo de ventas y deducciones para Texas con respecto al IRSPERSONAS MORALES: IMPLICACIONES FISCALES AL HACER NEGOCIOS EN EUA

Garza & Morales LC, Certified Public Accountants11Nminas Retenciones de Seguro Social, Medicare e impuestos federales a cada empleado.Pago trimestral, mensual o quincenal de retenciones federales.Declaraciones federales trimestrales.Declaraciones federales anuales de nminas (reportes anuales para empleados y para el IRS).Declaraciones estatales trimestrales.Pago trimestral de impuestos estatales en la nmina.

Pagos a proveedores de servicios independientes y pago de rentasReportes anuales para proveedor y para el IRS.

PERSONAS MORALES: IMPLICACIONES FISCALES AL HACER NEGOCIOS EN EUA

Garza & Morales LC, Certified Public Accountants12Precios de transferencia entre empresas vinculadasPrecios de mercado Declaraciones informativas por manejo de operaciones en efectivo mayores a $10,000 dlares.IRS muy activo en auditoras de este tipo

PERSONAS MORALES: IMPLICACIONES FISCALES AL HACER NEGOCIOS EN EUA

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