Prezentacija Porez Na Dohodak i Porez Na Dobit

  • Published on
    22-Oct-2015

  • View
    86

  • Download
    16

Embed Size (px)

Transcript

  • ZAKON O POREZU NA DOHODAK

    I

    ZAKON O POREZU NA DOBIT

  • Sadanje stanjeOporezivanje plaa vrilo se na federalnom nivou Zakon o porezu na plauOporezivanje drugih prihoda fizikih lica vreno je prema kantonalnim zakonima o porezima graana

    POREZ NA DOHODAK

  • Pregled kantonalnih zakona o porezima graanaPREGLEDZAKONIA O POREZIMA KANTONA

    1.

    Prema zakonu o porezu na dohodak

  • Pregled stopa poreza graana po kantonalnim propisima koji su ukljueni u porez na dohodak fizikih lica

    POREZI KANTONASARAJEVSKIZENIKO- DOBOJSKITUZLAN.SREDNJOBOSANSKIUNSKOSANSKIBOSANSKOPODRINJHERCEGONERETV.POSAVSKIHERCEG.BOSANSKIZAPADNOHERCEGO1. na dobit25%15%25%15%30%30%30%30%Propor.stopa30%30%2.na prihod od imov. i imov.pravaNe moe biti nii od 20%Ne moe biti nii od 10%a vii od 20%Ne moe biti nii od 10%15%Ne moe biti nii od 15%10%10%3.na prihod od auto. Prav. Paten i tehni. Un.od 5% do 20%15%10%od 5% do 20%od 5% do 20%od 5% do 20%Poseban zakonod 5% do 20%od 5% do 20%4. na prihod od poljop. i umarstvaStopu utvrujeOp.vije.Stopu utvrujeOp.vije.Stopu utvrujeOp.vijeStopu utvrujeOp.vijeStopu utvrujeOp.vijeStopu utvrujeOp.vijeStopu utvrujeOp.vijeStopu utvrujeOp.vijeStopu utvrujeOp.vije5.ukupan prihod graana15%Utvruje op.vije. a ne moebiti vea od 20%10%20%20%Regulisano posebnim zakonom-progr. sto10%10%6.na dohodak20%15% po odbitku7.Porez na odbitke od igara na sreu20%15%20%15%15%20%15%15%15%15%

  • POREZNI PRIHODI BUDETA U F BIH U 2007. GODINIema 1 - RP ema 1 - RP

    Sheet1

    PRIHODI KOJI SE UPLAUJU NA JEDINSTVENI RAUNPUNJENJE BUDETA U FBIH U 2006. GODINI

    CARINEAKCIZEPDVNAKNADE ZA PUTEVEOSTALI POREZNI PRIHODIJEDINSTVENI RAUN INDIREKTNI POREZI

    FEDERACIJA BIH

    JEDINSTVENI RAUNPorez na dobit fin. org.Prihod sa Jedinstvenog rauna prema Zakonu

    MINIMALNE REZERVE

    ZA FINANSIRANJE INSTITUCIJA BIHNaknade

    PRIHODI NA JEDINSTVENOM RAUNU ZA RASPODJELUTakse

    Federacija BiHRepublika SrpskaBrko DistriktKANTONI

    Porez na dobitPrihod sa Jedinstvenog rauna prema Zakonu

    Porez na plau (dio)

    --Vanjski dug=Raspoloiva sredstva F BIH sa JR *Naknade

    Takse

    Ostali porezi

    FederacijaKantonOpineDirekcija cesta

    OPINE

    Porez na plau (dio)Prihod sa Jedinstvenog rauna prema Zakonu

    Naknade

    Takse

    Ostali porezi (dio)

    * Prema Zakonu o pripadnosti javnih prihoda u Federaciji BiH

    Sheet2

    Sheet3

  • Tabela 1: Ostvareni prihodi u periodu 2005. - 2006. Godina

    Sheet1

    Opis2005. godinaUee %2006. godinaUee %

    I. Poreski prihodi

    1. Prihodi od indirektnih poreza (1.1+1.2.+1.3.+1.4.+1.5.+1.6.+1.7.+)1,828,075412,159,70643

    1.1. Carinske dabine00

    1.2. Akcize00

    1.3. Zaostali prihodi od carina i akciza04400

    1.4. Porez na promet akciznih proizvoda00

    1.5. Transfer sa Jedinstvenog rauna1,014,149231,996,96740

    1.6.. Porez na promet neakciznih proizvoda813,926180

    1.7.Zaostali porez na promet0162,2993

    2. Porez na dobit79,013299,6522

    3. Porez na plae172,9964196,0884

    4. Porezi graana89,350290,5812

    5. Drugi porezi22,746123,4430

    Ukupno I.2,192,180502,569,47051

    II. Neporeski prihodi

    1. Takse, naknade i novane kazne148,5113156,1983

    2. Ostali neporeski prihodi410,5499342,5837

    3. Posebne naknade172,8664190,5314

    3.1. Od toga naknade za puteve sa Jedinstvenog rauna

    Ukupno II.731,92616689,31214

    III. Vanbudetski fondovi

    Fond zdravstvenog osiguranja614,31314699,54014

    Penzijski fond849,90519980,15219

    Fond za nezaposlene81,391294,4862

    Ostali doprinosi (obrazovanje, nauka, kultura, sport)

    Ukupno III.1,545,609351,774,17835

    Ukupno I+II+III.4,469,7151015,032,960100

    Sheet2

    Sheet3

  • Fiskalni efekti na bazi prikupljenih poreza

    Sheet1

    Vrste prihoda20052006

    I POREZ NA PLAU

    Porez na plau i dr. osob. prim116,355,869134,704,375

    Porez na dodatna primanja56,639,70861,383,946

    Ukupno I172,995,577196,088,321

    II POREZI GRAANA

    Porez na dobit od priv. i prof. dj.8,515,2698,141,562

    Porez na dobit od poljop. dj.722,833431,348

    Porez na osnovu autor. prava6,707,3187,022,659

    Porez na ukupan prihod fiz. osoba6,107,9456,924,252

    Porez na prihod od imovine6,500,4106,757,005

    Ukupno II28,553,77529,276,826

    Ukupno I+II201,549,352225,365,147

    Sheet2

    Sheet3

  • Struktura prihoda po osnovu poreza na dohodak u 2006. god.Porez na plau 87%

    Ostali kantonalni porezi graana 13%

  • ZAKON O POREZU NA DOHODAKobuhvatanesamostalna djelatnost>Plae

    Samostalna djelatnostDobit fizikih lica,Prihodi od:-poljoprivrede i umarstva,autorskih prava, patenata i tehnikih unapreenja

    Prihodi od kapitalaPrihodi od imovine i imovinskih pravaPrihod od dobitaka od nagradnih igara i igara na sreu

  • Stopa porezaStope su progresivne: 10% do trostrukog osnovnog linog odbitka ( do 600,- KM) i 15% iznad trostrukog osnovnog linog odbitka ( preko 600,-KM).

  • Umanjena porezna osnovica1.Lini odbitak Oporezivi dohodak se umanjuje za line odbitke, na koji ima pravo svaki rezidentni porezni obveznik:- 2.400 KM godinje, osnovni lini odbitak Za izdravane lanove:- 0,5 osnovnog linog odbitka za izdravanog branog druga i isti iznos za prvo dijete, godinje 1.200 KM- 0,7 osnovnog linog odbitka za drugo dijete, godinje 1.680 KM- 0,9 osnovnog linog odbitka za tree i svako dalje dijete, godinje 2.160 KM- 0,3 osnovnog linog odbitka za izdravane lanove ue porodice i po osnovu invaliditeta, godinje 720 KM.

  • Fiskalni efekti novog zakona(dohodak po svim osnovama)

    Sheet1

    Vrste prihoda20052006

    I POREZ NA PLAU

    Porez na plau i dr. osob. prim116,355,869134,704,375

    Porez na dodatna primanja56,639,70861,383,946

    Ukupno I172,995,577196,088,321

    II POREZI GRAANA

    Porez na dobit od priv. i prof. dj.8,515,2698,141,562

    Porez na dobit od poljop. dj.722,833431,348

    Porez na osnovu autor. prava6,707,3187,022,659

    Porez na ukupan prihod fiz. osoba6,107,9456,924,252

    Porez na prihod od imovine6,500,4106,757,005

    Ukupno II28,553,77529,276,826

    Ukupno I+II201,549,352225,365,147

    Sheet2

    Svi pojedinci koji plaaju porez i svi prihodi, iznosi za 2006 poreznu godinu

    Iznos ukupnih mjesenih primanjaOsobe (broj)DistribucijaPorezProsjean porez% Promjena u dohotku na ruke

    Trenutni zakonPrijedlog reformePromjena% PromjenaTrenutni zakonPrijedlog reforme

    (hiljada KM)(hiljada KM)(hiljada KM)(KM)(KM)

    Manje od 350 KM.171,73841.0%2,125392(1,733)-81.5%1225%

    350 KM do 550 KM.88,34421.1%2,165989(1,177)-54.3%25113%

    550 KM do 750 KM.62,90315.0%2,2341,831(403)-18.0%36291%

    750 KM do 950 KM.34,4548.2%1,6741,67620.1%4949-0%

    950 KM do 1.200 KM..22,2895.3%1,4871,74726017.5%6778-1%

    1.200 KM do 1.400 KM..11,3702.7%9601,25229230.4%84110-2%

    1.400 KM do 1.600 KM..6,4831.5%67588120630.6%104136-2%

    1.600 KM do 1.800 KM..4,4151.1%55275820537.2%125172-3%

    1.800 KM do 2.000 KM..3,3690.8%48665116534.0%144193-3%

    2.000 KM do 2.500 KM..4,8261.2%8601,18932938.3%178246-3%

    2.500 KM ili vie..8,5572.0%5,6525,685330.6%661664-0%

    Ukupno..418,748100.0%18,86917,050(1,820)-9.6%45411%

    Ukupno godinje.226,433204,596(21,837)5414891%

    Sheet3

  • Fiskalni efekti novog zakona(samo plae)

    Sheet1

    Vrste prihoda20052006

    I POREZ NA PLAU

    Porez na plau i dr. osob. prim116,355,869134,704,375

    Porez na dodatna primanja56,639,70861,383,946

    Ukupno I172,995,577196,088,321

    II POREZI GRAANA

    Porez na dobit od priv. i prof. dj.8,515,2698,141,562

    Porez na dobit od poljop. dj.722,833431,348

    Porez na osnovu autor. prava6,707,3187,022,659

    Porez na ukupan prihod fiz. osoba6,107,9456,924,252

    Porez na prihod od imovine6,500,4106,757,005

    Ukupno II28,553,77529,276,826

    Ukupno I+II201,549,352225,365,147

    Sheet2

    Svi pojedinci koji plaaju porez i svi prihodi, iznosi za 2006 poreznu godinu

    Iznos ukupnih mjesenih primanjaOsobe (broj)DistribucijaPorezProsjean porez% Promjena u dohotku na ruke

    Trenutni zakonPrijedlog reformePromjena% PromjenaTrenutni zakonPrijedlog reforme

    (hiljada KM)(hiljada KM)(hiljada KM)(KM)(KM)

    Manje od 350 KM.171,73841.0%2,125392(1,733)-81.5%1225%

    350 KM do 550 KM.88,34421.1%2,165989(1,177)-54.3%25113%

    550 KM do 750 KM.62,90315.0%2,2341,831(403)-18.0%36291%

    750 KM do 950 KM.34,4548.2%1,6741,67620.1%4949-0%

    950 KM do 1.200 KM..22,2895.3%1,4871,74726017.5%6778-1%

    1.200 KM do 1.400 KM..11,3702.7%9601,25229230.4%84110-2%

    1.400 KM do 1.600 KM..6,4831.5%67588120630.6%104136-2%

    1.600 KM do 1.800 KM..4,4151.1%55275820537.2%125172-3%

    1.800 KM do 2.000 KM..3,3690.8%48665116534.0%144193-3%

    2.000 KM do 2.500 KM..4,8261.2%8601,18932938.3%178246-3%

    2.500 KM ili vie..8,5572.0%5,6525,685330.6%661664-0%

    Ukupno..418,748100.0%18,86917,050(1,820)-9.6%45411%

    Ukupno godino.226,433204,596(21,837)5414891%

    Osobe koje primaju plae, porez samo na plae, iznosi za 2006 poreznu godinuDatum06.06.07.

    Iznos ukupnih mjesenih primanjaOsobe (broj)DistribucijaPorezProsjean porez% Promjena u dohotku na ruke

    Trenutni zakonPrijedlog reformePromjena% PromjenaTrenutni zakonPrijedlog reforme

    (hiljada KM)(hiljada KM)(hiljada KM)(KM)(KM)

    Manje od 350 KM.156,44740.2%1,666408(1,258)-75.5%1134%

    350 KM do 550 KM.84,49221.7%1,765919(845)-47.9%21112%

    550 KM do 750 KM.64,10316.5%1,9681,880(87)-4.4%31290%

    750 KM do 950 KM.32,9048.5%1,3191,60228321.5%4049-1%

    950 KM do 1.200 KM..20,8175.4%1,0521,62457254.3%5178-3%

    1.200 KM do 1.400 KM..10,1822.6%6261,10347776.1%61108-4%

    1.400 KM do 1.600 KM..5,5001.4%39175636593.5%71137-5%

    1.600 KM do 1.800 KM..3,7181.0%300655355118.3%81176-6%

    1.800 KM do 2.000 KM..2,3730.6%214479265124.0%90202-6%

    2.000 KM do 2.500 KM..3,3960.9%361849489135.5%106250-7%

    2.500 KM ili vie..5,0661.3%1,8343,0231,18964.8%362597-4%

    Ukupno..388,998100.0%11,49513,3001,80515.7%3034-1%

    Ukupno godinje.137,939159,59421,655355410-1%

    Sheet3

  • Prihodi od poreza na dohodak

    Chart2

    137939159594

    226433204596

    Staro

    Novo

    Porezni prihod (godinje, u 000 KM)

    2006 model

    Combined Distributional Tables

    WAGE ONLY: Tax

    Returns XReturns YChangePlan XPlan YChange% Change

    (Units)(Units)(Units)(Thousands)(Thousands)(Thousands)(Units)

    'Infinity (-) < 10.000.000.000.000.000.000.00

    '1 < 4200156,447.0042,136.00(114,312.00)19,992.004,901.00(15,090.00)(0.75)

    '4200 < 660084,492.0054,907.00(29,585.00)21,176.0011,033.00(10,143.00)(0.48)

    '6600 < 900064,103.0059,185.00(4,918.00)23,611.0022,564.00(1,047.00)(0.04)

    '9000 < 1140032,904.0032,798.00(106.00)15,824.0019,221.003,397.000.21

    '11400 < 1440020,817.0020,816.00(2.00)12,629.0019,492.006,864.000.54

    '14400 < 1680010,182.0010,182.000.007,513.0013,233.005,720.000.76

    '16800 < 192005,500.005,500.000.004,689.009,074.004,385.000.94

    '19200 < 216003,718.003,718.000.003,601.007,862.004,261.001.18

    '21600 < 240002,373.002,373.000.002,567.005,750.003,183.001.24

    '24000 < 300003,396.003,396.000.004,327.0010,191.005,863.001.35

    '30000 < Infinity (+)5,066.005,066.000.0022,010.0036,273.0014,263.000.65

    TOTALS:388,998.00240,076.00(148,922.00)137,940.00159,595.0021,655.000.16

    WAGE ONLY: Adjusted gross income

    Returns XReturns YChangePlan XPlan YChange% Change

    (Units)(Units)(Units)(Thousands)(Thousands)(Thousands)(Units)

    'Infinity (-) < 10.000.000.000.000.000.000.00

    '1 < 4200156,447.00156,447.000.00419,830.00419,830.000.000.00

    '4200 < 660084,492.0084,492.000.00444,703.00444,703.000.000.00

    '6600 < 900064,103.0064,103.000.00495,835.00495,835.000.000.00

    '9000 < 1140032,904.0032,904.000.00332,311.00332,311.000.000.00

    '11400 < 1440020,817.0020,817.000.00265,203.00265,203.000.000.00

    '14400 < 1680010,182.0010,182.000.00157,772.00157,772.000.000.00

    '16800 < 192005,500.005,500.000.0098,463.0098,463.000.000.00

    '19200 < 216003,718.003,718.000.0075,617.0075,617.000.000.00

    '21600 < 240002,373.002,373.000.0053,893.0053,893.000.000.00

    '24000 < 300003,396.003,396.000.0089,878.0089,878.000.000.00

    '30000 < Infinity (+)5,066.005,066.000.00395,241.00395,241.000.000.00

    TOTALS:388,998.00388,998.000.002,828,746.002,828,746.000.000.00

    WAGE ONLY: Dependents

    Returns XReturns YChangePlan XPlan YChange% Change

    (Units)(Units)(Units)(Units)(Units)(Thousands)(Units)

    'Infinity (-) < 10.000.000.000.000.000.000.00

    '1 < 420096,356.0096,356.000.00239,711.00239,711.000.000.00

    '4200 < 660057,112.0057,112.000.00139,114.00139,114.000.000.00

    '6600 < 900038,046.0038,046.000.0094,357.0094,357.000.000.00

    '9000 < 1140019,564.0019,564.000.0050,047.0050,047.000.000.00

    '11400 < 1440011,667.0011,667.000.0029,388.0029,388.000.000.00

    '14400 < 168005,653.005,653.000.0015,483.0015,483.000.000.00

    '16800 < 192003,435.003,435.000.008,430.008,430.000.000.00

    '19200 < 216001,565.001,565.000.003,520.003,520.000.000.00

    '21600 < 240001,176.001,176.000.002,799.002,799.000.000.00

    '24000 < 300001,365.001,365.000.002,802.002,802.000.000.00

    '30000 < Infinity (+)3,251.003,251.000.007,306.007,306.000.000.00

    TOTALS:239,190.00239,190.000.00592,956.00592,956.000.000.00

    WAGE ONLY: Exemptions

    Returns XReturns YChangePlan XPlan YChange% Change

    (Units)(Units)(Units)(Thousands)(Thousands)(Thousands)(Units)

    'Infinity (-) < 10.000.000.000.000.000.000.00

    '1 < 4200156,447.00156,447.000.00688,174.00688,174.000.000.00

    '4200 < 660084,492.0084,492.000.00388,804.00388,804.000.000.00

    '6600 < 900064,103.0064,103.000.00278,027.00278,027.000.000.00

    '9000 < 1140032,904.0032,904.000.00144,225.00144,225.000.000.00

    '11400 < 1440020,817.0020,817.000.0088,631.0088,631.000.000.00

    '14400 < 1680010,182.0010,182.000.0045,582.0045,582.000.000.00

    '16800 < 192005,500.005,500.000.0024,768.0024,768.000.000.00

    '19200 < 216003,718.003,718.000.0014,281.0014,281.000.000.00

    '21600 < 240002,373.002,373.000.009,746.009,746.000.000.00

    '24000 < 300003,396.003,396.000.0011,966.0011,966.000.000.00

    '30000 < Infinity (+)5,066.005,066.000.0021,876.0021,876.000.000.00

    TOTALS:388,998.00388,998.000.001,716,080.001,716,080.000.000.00

    WAGES AND ADDITIONAL: Tax

    Returns XReturns YChangePlan XPlan YChange% Change

    (Units)(Units)(Units)(Thousands)(Thousands)(Thousands)(Units)

    'Infinity (-) < 10.000.000.000.000.000.000.00

    '1 < 4200158,407.0042,853.00(115,553.00)22,814.004,943.00(17,871.00)(0.78)

    '4200 < 660085,516.0055,517.00(29,999.00)23,940.0011,233.00(12,706.00)(0.53)

    '6600 < 900064,242.0059,616.00(4,626.00)26,434.0022,675.00(3,758.00)(0.14)

    '9000 < 1140032,697.0032,594.00(103.00)18,330.0018,840.00510.000.03

    '11400 < 1440022,012.0022,010.00(2.00)17,027.0020,762.003,735.000.22

    '14400 < 1680011,065.0011,065.000.0010,799.0014,612.003,814.000.35

    '16800 < 192006,134.006,134.000.007,448.0010,052.002,604.000.35

    '19200 < 216004,154.004,154.000.006,095.008,581.002,486.000.41

    '21600 < 240003,309.003,309.000.005,516.007,705.002,189.000.40

    '24000 < 300004,618.004,618.000.009,563.0013,733.004,169.000.44

    '30000 < Infinity (+)7,655.007,655.000.0053,502.0055,239.001,737.000.03

    TOTALS:399,810.00249,527.00(150,283.00)201,467.00188,375.00(13,092.00)(0.06)

    WAGES AND ADDITIONAL: Adjusted gross income

    Returns XReturns YChangePlan XPlan YChange% Change

    (Units)(Units)(Units)(Thousands)(Thousands)(Thousands)(Units)

    'Infinity (-) < 10.000.000.000.000.000.000.00

    '1 < 4200158,558.00158,558.000.00426,035.00426,035.000.000.00

    '4200 < 660085,519.0085,519.000.00450,030.00450,030.000.000.00

    '6600 < 900064,243.0064,243.000.00497,065.00497,065.000.000.00

    '9000 < 1140032,698.0032,698.000.00330,296.00330,296.000.000.00

    '11400 < 1440022,012.0022,012.000.00280,845.00280,845.000.000.00

    '14400 < 1680011,066.0011,066.000.00171,816.00171,816.000.000.00

    '16800 < 192006,134.006,134.000.00109,823.00109,823.000.000.00

    '19200 < 216004,154.004,154.000.0084,082.0084,082.000.000.00

    '21600 < 240003,310.003,310.000.0075,127.0075,127.000.000.00

    '24000 < 3...