TAXE MEDIU

  • Published on
    14-Aug-2015

  • View
    36

  • Download
    4

Embed Size (px)

DESCRIPTION

TAXE MEDIU

Transcript

4

TAXELE DE MEDIU INSTUMENTE FINANCIARE PENTRU PROTECIA MEDIULUI

4.1 Caracteristicile taxelor de mediu4.1.1 Taxele pigouvieneTermenul generic utilizat n plan economic este de tax de mediu, adic tax ce are o influen favorabil asupra mediului. Acest termen general nglobeaz de fapt dou categorii de taxe1 i anume: - o prim categorie ce are ca obiectiv alocarea optimal a resurselor prin internalizarea externalitilor ntr-o manier optimal. Aceste taxe sunt denumite taxe pigouviene, fiind destinate corectrii preurilor prin luarea n calcul a costurilor externe. Obiectivul taxelor pigouviene este de a incita consumatorul sau productorul s adopte un comportament care s in seama de ansamblul costurilor ocazionate sa activitatea desfurat. - a doua categorie are ca obiectiv finanarea activitii de protecie a mediului. Acestea sunt taxele financiare sau redevenele. Dar au oare termenii de tax i redeven pe care i folosim au semnificaii diferite? Distincia nu este uor de stabilit, dat fiind c terminologia nu este bine stabilit. n termeni fiscali, n mod obinuit, redevena este definit ca o prelevare ce comport o contrapartid (de exemplu, furnizarea unui serviciu)2.1

B.Brgenmeier, Y.Horayama, N.Wallart, Theorie et pratique des taxes environmentales, Editura Economica, Paris, 1997

n materie de mediu exist redevene pe serviciile prestate cum ar fi redevene pltite pentru utilizarea dispozitivelor colective de epurare a apelor uzate (canale de scurgere i staii colective de epurare). Dar redevena pe poluare sau redevena de emisie este definit adesea drept o plat pentru poluarea direct a mediului (aer, ap, sol). Regsim deci motivarea de serviciu, n msura n care aceast redeven poate fi interpretat ca o plat pentru utilizarea serviciilor de mediu (de exemplu evacuarea factorilor poluani). Uneori distincia ntre tax i redeven deriv din destinatarul plii: n cazul taxei, plata este fcut ctre bugetul general al statului, fr o afectare particular, n cazul redevenei, sumele sunt afectate unor scopuri specifice ca de exemplu combaterea polurii 3. Chiar dac adesea nu se face distincie ntre termenii de tax i redeven n domeniul mediului, aceasta nu trebuie s ne fac s uitm diferenele de natur fiscal ntre cei doi termeni. n teoria economic tradiional, problemele mediului sunt legate de externaliti, iar prezena acestora face ca agentul economic s ia decizii ce sunt socialmente opionale. Statul, ce are ca funcie alocarea optim a resurselor, poate s impun o tax (n cazul externalitilor negative) sau s acorde o subvenie apt s internalizeze externalitile. Scopul principal al unei taxe pigouviene este cel al eficacitii economice, spre exemplu, o tax asupra emisiilor are n vedere trei elemente 4: reducerea cantitii deversate: taxa crete costul marginal de producie ceea ce reduce cantitatea de echilibru de pe pia. substituii tehnice: taxa oblig ntreprinderea s utilizeze tehnologii nepoluante n msura n care costul de depoluare este inferior taxei economisite.

2 3

J.P.Barde, op. Cit. OCDE, Stratgie de mise en oeuvre des cotaxes, Paris, 1996 4 B.Brgenmeier, Y. Horayama, N.Wallart, op. Cit.

dezvoltare i cercetare: taxa incit ntreprinderea s-i dezvolte noi tehnici de producie i de depoluare care s le permit evitarea plii taxei. Cu ajutorul figurii 4.1, prezentm aceste trei mecanisme. Dac presupunem c nu exist tehnologie de depoluare sau epurare, iar producia bunului respectiv este poluant, c emisiile (e) sunt proporionale cu cantitatea produs (q) se observ c n absena mecanismului de reglare static, ntreprinderea va produce cantitatea q0 creia i va fi asociat o anumit cantitate de poluant, eo. Pre Cm social fr epurare B D G I E A H F C Cantitate produs C m privat Cm social cu epurare

Cm social cu inovare

q1

q2

q3

q0

Sursa: B.Brgenmeier, Y. Horayama,N.Wallart, op. Cit

Figura 4.1 Mecanismul taxei pigouviene

ntreprinderea opereaz pe pia egalizndu-i oferta (reprezentat prin costul marginal de producie privat) cu cererea i obine un pre i o cantitate (qo) de echilibru (A, pe grafic).

Pentru acest pre i cantitate, situaia nu este optimal deoarece poluarea constituie un efect extern, pe care ntreprinderea i consumatorii nu l iau n seam, astfel funcia pagubei va fi de forma: D = D(e) cu D >0 i D >0 Paguba marginal (D) adunat cu costul marginal privat d costul marginal social. Pentru qo, costul marginal pentru societate (q0B) este superior profitului marginal, reprezentat prin curba cererii (q0A), diferena marginal fiind suma AB. innd seama de costurile externe, cantitatea optimal pentru societate este q1, pentru care costul marginal social i beneficiul marginal social sunt egale. Pentru fiecare unitate produs peste q1, costul depete profitul i deci se obine pierdere. Se observ c, fr msuri corective, o cantitate q0 este o pierdere net de bunstare pentru societate reprezentat prin aria ABD. Din acest motiv, statul intervine prin taxe ce internalizeaz efectele externe ale polurii. Aceast tax, calculat funcie de paguba marginal impus societii de producia bunului poluant (t = D(e)) va fi suma CD ce corespunde sumei pagubei n punctul socialmente optimal (q1). Pe grafic, observm c taxa reduce cantitatea produs de la q0 la q1 iar ntreprinderea pltete statului suma (0q1*CD). Dac exist o tehnic de epurare ce permite ntreprinderii s-i reduc emisiile poluante, atunci se va evita plata unei pri din tax, tehnicii de epurare corespunzndu-i costul de epurare: C = C (q,e) cu Cq > 0, Ce > 0 i Ce > 0. n figura 4.2, prezentm corelaia emisii poluante efort de epurare.

Cm de epurare pagub marginal C (q1)

Ce(q2)

Ce(q0)

B Paguba marginal D

Ce (q3) E I

G

He3

C e2

F e1

A e0

emisii poluante epurare

Sursa: B.Brgenmeier , Y. Horayama ,N.Wallart, op. Cit

Figura 4.2 Corelaii emisii poluante efort de epurare Pentru q1, nivelul de emisie este e1, iar taxa pltit CD este superioar costului marginal de epurare Ce (q1). ntreprinderea va fi interesat n reducerea nivelului emisiilor poluante pn la acel nivel la care costul marginal de epurare este egal cu nivelul taxei. n acest punct, paguba marginal i deci taxa are o valoare mic, fiind egal cu CE. Revenind, se constat c existnd tehnica de epurare, paguba marginal este foarte sczut, iar producia optimal crete de la q2, nivel ce corespunde unei noi creteri a emisiilor, la e2 iar taxa va fi FG. Remarcm c taxa incit ntreprinderea s utilizeze tehnici de epurare i s-i adapteze structura capitalului productiv spre o producie ce genereaz emisii poluante sczute. La nivelul (q2, e2), ntreprinderile pltesc totui sume substaniale sub forma taxelor. Dac ns exist i inovaii tehnice, poluarea se va reduce i mai mult. ntreprinderile vor angaja cheltuieli pentru cercetare-dezvoltare,

gsind mijloace de deplasare a curbei Cm epurare astfel nct s se reduc paguba marginal iar suma pltit s fie inferioar. Dac Cm de epurare se deplaseaz n jos, la echilibru, n punctul (q3, e3) taxa va fi egal cu HI, ceea ce ne arat c taxa favorizeaz progresul tehnic deoarece incit ntreprinderile s dezvolte i s aplice procedee mai puin poluante s investeasc n tehnologie curat. Taxele pigouviene prezentate pn acum sunt taxe pure, pe lng ele exist ns i taxe difereniate. Aceste taxe sunt cele ale cror ncasri servesc la finanarea reducerii preului unui produs substituibil, mai puin poluant. Ele pot fi asimilate unei combinaii ntre tax pigouvian i o subvenie. Cum putem defini ns taxa difereniat ? Rmnnd n cadrul teoriei externalitilor, presupunem c statul introduce o tax pentru un produs poluant, de exemplu automobile. Suma taxei va fi egal cu costurile externe ale emisiilor poluante. Dac fiecare produs polueaz n alt proporie, suma taxei va fi i ea diferit, iar ncasrile obinute pot fi utilizate pentru acordarea unei subvenii pentru toate produsele. Aceasta va fi identic, chiar dac taxele pltite pentru fiecare produs poluant sunt diferite. n concluzie, considerm c produsele ce polueaz mai mult vor avea preuri mai mari (taxa este mai mare dect subvenia) dect celelalte mai puin poluatoare, ceea ce se poate demonstra pornind de la urmtoarele elemente: fie Pi preul de origine, Pit preul ce include taxa difereniat, ti suma taxei pigouviene i s subvenia, A i B dou bunuri substituibile, existente pe o pia cu concurena perfect cu oferta elastic. n acest context , preul bunurilor ce include taxa difereniat va fi: PAt = PA + tA s PBt = PB + tB s Dac (qi) este cantitatea vndut, constrngerile bugetului vor fi: tAqA + tBqB = S(qA+ qB) cu tA > tB , A polueaz mai mult dect B.

Taxa difereniat5 va introduce o difereniere a preurilor dup gradul de poluare, deoarece ntreprinderile ce polueaz mai mult dect pragul stabilit, vor plti taxa, cele ce polueaz mai puin, vor primi subvenia. n practic, aplicarea taxei difereniat este posibil n acele domenii n care exist bunuri substituibile cu impact diferit asupra mediului: producia de energie (sursele de poluare sunt diferite dup cum sunt rennoibile sau nu), lmpi electrice, aparatele electromagnetice (dup consumul de nergie), automobile (dup poluare), etc.

4.1.2 Taxele financiareElementul principal al acestor taxe este ncasarea sumelor, efectul incitativ fiind secundar. Din punct de vedere al alocrii resurselor, avantajul taxelor financiare este dublu: -n ceea ce privete optimul economic, taxa financiar face s corespund un pre fiecrui serviciu public prestat; -din punct de vedere al mediului, taxa exercit un efect incitativ ce diminueaz volumul emisiilor i al deeurilor. Scopul principal al taxei este finanarea, problema fiind analizat din punct de vedere al statului prin tarifarea serviciilor publice. Efectul incitativ asupra mediului se observ din aceea c, pentru utilizator, costul marginal este pozitiv (costul marginal ar fi nul dac serviciul public respectiv ar fi finanat printr-un impozit nelegat de util