Informe practicas 2014 orlando ultimo

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    16-Aug-2015

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  1. 1. UNIVERSIDAD PRIVADA JOSE CARLOS MARIATEGUI - MOQUEGUA 1 PRACTICAS PRE - PROFESIONALES UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI Facultad de Ciencias Jurdicas, Empresariales y Pedaggicas. Carrera Profesional de Contabilidad INFORME DE PRACTICAS PRE-PROFESIONALES PROCESO ADMINISTRATIVO EN EL AREA DE ADQUISICION EN LA SUB GERENCIA DE LOGISTICA DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TORATA PRESENTADO POR: ORLANDO MANUEL RICALDE PEALOZA MOQUEGUA- PERU 2014.
  2. 2. UNIVERSIDAD PRIVADA JOSE CARLOS MARIATEGUI - MOQUEGUA 2 PRACTICAS PRE - PROFESIONALES DEDICATORIA: Quiero dedicarle este trabajo en primer lugar a Dios que me da las fuerzas necesarias para llegar a mi objetivo, en segundo lugar a mi Madre, mi Esposa y a mi hijo que viven el da a da mi esfuerzo por conseguir mi Ttulo Profesional de Contador y finalmente a mi familia que con apoyo constante me incentivan a seguir adelante.
  3. 3. UNIVERSIDAD PRIVADA JOSE CARLOS MARIATEGUI - MOQUEGUA 3 PRACTICAS PRE - PROFESIONALES PRESENTACIN Seor Decano de la Facultad de Ciencias Jurdicas y Empresariales de la Universidad Privada Jos Carlos Maritegui y el Seor Docente del Curso de Prcticas Profesionales. De acuerdo a las normas vigentes de la Universidad, es que presento el informe de mis prcticas realizadas, la cual constituye una evaluacin de las actividades efectuadas para mi formacin como profesional en Contabilidad en la Municipalidad Distrital de Torata. En el presente informe, consta De IV captulos: El captulo I : Informacin General de la Organizacin El captulo II : Caso Practico El captulo III : Principios y Prcticas Contables El captulo IV : Conclusiones y Recomendaciones El captulo V : Bibliografa y Anexos Se adjunta Bibliografa y Anexos para un mejor detalle del informe.
  4. 4. UNIVERSIDAD PRIVADA JOSE CARLOS MARIATEGUI - MOQUEGUA 4 PRACTICAS PRE - PROFESIONALES INTRODUCCIN El plan de prcticas Pre-profesionales es requisito indispensable en todo alumno que cursa una carrera universitaria, por lo que el presente informe tiene por finalidad de dar a conocer el desempeo laboral como practicante que realice en la Municipalidad Distrital de Torata, al haber elaborado la Fase de Compromiso de rdenes de Compra y Ordenes de Servicio de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE TORATA CORRESPONDIENTE Al PERIODO 2014, A su vez me ha permitido consolidar conceptos adquiridos en la Universidad Jos Carlos Maritegui, as como ampliar mis conocimientos y ganar experiencia en la Parte contable Gubernamental. Las prcticas pre-profesionales tienen por objetivo engrandecer la formacin profesional de los alumnos egresados, en este contexto la Universidad juega un papel muy importante por cuanto debe impulsar con mayor nfasis los convenios de prcticas con instituciones pblicas y privadas, las mismas que permitirn consolidar su formacin profesional. Estas actividades que el estudiante las realice, sern insertas dentro de una institucin donde tiene que poner en juego sus habilidades, y ayudar a presentar alternativas de solucin ante un problema identificado dentro de ella. Es por ello que como estudiante de la carrera profesional de Contabilidad y en cumplimiento al reglamento de la Universidad Jos Carlos Maritegui de Moquegua, presento el presente informe de Prcticas Pre-Profesionales. Por lo tanto pongo en consideracin el informe de prcticas pre-profesionales realizadas en la Sub Gerencia de Logstica, tomando en cuenta el nmero de horas, como requisito para la valides de mis practicas pre-profesionales. Es menester sealar que el informe puesto en consideracin est sujeto a apreciaciones y/o criticas si el caso amerita.
  5. 5. UNIVERSIDAD PRIVADA JOSE CARLOS MARIATEGUI - MOQUEGUA 5 PRACTICAS PRE - PROFESIONALES INDICE CAPITULO I 6 1. INFORMACION GENERAL DE LA ORGANIZACIN 6 1.1 INFORMACIN DE CONSTITUCIN Y LEGALIDAD DE LA EMPRESA 6 1.1.1 CONSTITUCIN DE LA EMPRESA 6 1.1.2 MARCO LEGAL DE LA EMPRESA 8 1.1.3 TIPO DE EMPRESA 9 1.2 ADMINISTRACIN Y ORGANIZACIN DE LA EMPRESA 9 1.2.1 ORGANIZACIN DE LA EMPRESA 9 1.2.1.1 TITULAR DE LA EMPRESA 9 1.2.1.2 GERENTE 9 1.2.2 ADMINISTRACIN 9 1.2.2.1 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA 10 1.2.2.2 MANUAL DE FUNCIONES 13 1.2.3 SUB GERENCIA LOGISTICA Y CONTROL PATRIMONIAL 14 1.2.3.1 FLUJO GRAMA DE LA INFORMACION 16 1.3 ENTORNO TRIBUTARIO, LABORAL Y SOCIETARIO DE LA EMPRESA 20 1.3.1 ENTORNO TRIBUTARIO 20 1.3.1.1 TRIBUTO GOBIERNO LOCAL 20 1.3.2 ENTORNO LABORAL 22 1.4 LIBROS, REGISTROS Y DOCUMENTOS DE LA EMPRESA 22 1.4.1 LIBROS CONTABLES 22 1.4.2 DOCUMENTOS DE LA EMPRESA 23 1.5 PLAN CONTABLE UTILIZADO POR LA EMPRESA 24 CAPITULO II 25 CASO PRCTICO 25 2.1.- PLANTEAMIENTO DE LA MONOGRAFIA CONTABLE 25 2.2.- SOLUCION DE LA MONOGRAFIA CONTABLE 32 CAPITULO III 52 PRINCIPIOS Y PRCTICAS CONTABLES 52 ASPECTOS FAVORABLES Y DESFAVORABLES 52 CAPITULO IV 53 CONCLUSIONES 54 RECOMENDACIONES 54 CAPITULO V 55 BIBLIOGRAFIA 55 ANEXOS 56
  6. 6. UNIVERSIDAD PRIVADA JOSE CARLOS MARIATEGUI - MOQUEGUA 6 PRACTICAS PRE - PROFESIONALES CAPITULO I 1. INFORMACION GENERAL DE LA ORGANIZACIN 1.1 INFORMACIN DE CONSTITUCIN Y LEGALIDAD DE LA EMPRESA 1.1.1 CONSTITUCIN DE LA EMPRESA El distrito de Torata fue creado el 06 de Junio de 1828 y se encuentra ubicado al sur del Per, en la regin Moquegua, provincia de Mariscal Nieto, a 17 04'18" de Latitud Sur y 7050'58" de Longitud Oeste y una altitud de 2 207 m.s.n.m. ocupa una superficie de 1.793.37 Km2, con una poblacin de 5.288 habitantes segn el ltimo censo del 2005. La Municipalidad Distrital de Torata, viene trabajando por la comuna Toratea desde hace 186 aos, La Municipalidad Distrital de Torata es un gobierno local que emana de la voluntad popular. Tiene personera jurdica de derecho pblico y plena capacidad para el cumplimiento de sus fines, con autonoma poltica, econmica y administrativa en asuntos de su competencia, constituyendo administrativa, econmica y financieramente un pliego presupuestal. Para tal efecto realiza una aplicacin coherente y eficaz de las polticas e instrumentos de desarrollo econmico, social, poblacional, cultural y ambiental, a travs de planes, programas y proyectos orientados a generar condiciones que permitan consolidar el desarrollo local y el crecimiento econmico armonizado con la dinmica demogrfica y el desarrollo social equitativo y la conservacin de los recursos naturales y el ambiente en el territorio local, orientado hacia el ejercicio pleno de los derechos de hombres y mujeres en igualdad de oportunidades. Actualmente asume la Alcalda el Profesor ngel Manuel Hurtado Jimnez elegidos en las ltimas Elecciones Municipales. La Municipalidad Distrital de Torata ejerce jurisdiccin exclusiva sobre aquellos centros poblados y anexos que se encuentran ubicados dentro del territorio del Distrito de Torata.
  7. 7. UNIVERSIDAD PRIVADA JOSE CARLOS MARIATEGUI - MOQUEGUA 7 PRACTICAS PRE - PROFESIONALES La institucin se encuentra ubicada: - Calle Torata N 53 - Telfonos N (053) 476073 476053 - 456065 - Email: municipio@munitorata.gob.pe - RUC N 20171880115 Visin: Ser una Municipalidad Distrital que promueva el desarrollo econmico, sostenible, sensible y coherente con las necesidades ciudadanas; aplicando una gestin moderna, eficiente y participativa, con creciente igualdad de oportunidades utilizando un sistema distrital democrtico, con nfasis en los aspectos culturales y tursticos, proporcionando servicios de calidad, logrando de Torata un distrito culto, competitivo y seguro, lder en el desarrollo humano con mejora en la calidad de vida con participacin y concertacin de los sectores sociales. Misin: Somos una institucin encargada de organizar y conducir la gestin pblica municipal de manera transparente, efectiva y descentralizada, con lineamientos de poltica efectiva para planificar y promover el desarrollo integral sostenible; priorizando los problemas de manera concertada, orientando a mejorar la calidad de vida de los ciudadanos en un marco de identidad cultural, con igualdad de oportunidades y uso racional de los recursos en armona con las polticas nacionales y sectoriales, con la participacin de las instituciones pblicas, privadas y la sociedad civil. Objetivos: Son objetivos de la municipalidad: Lograr mejor calidad de vida de la poblacin del Distrito. La prestacin de los servicios con eficiencia y calidad.
  8. 8. UNIVERSIDAD PRIVADA JOSE CARLOS MARIATEGUI - MOQUEGUA 8 PRACTICAS PRE - PROFESIONALES El bienestar social y cultural de la poblacin de Torata. La expansin urbana planificada con los servicios esenciales El desarrollo ambiental sustentable. La administracin racional de los ingresos de la Municipalidad. 1.1.2 MARCO LEGAL DE LA EMPRESA La Municipalidad Distrital de Torata, es un rgano Local con autonoma Econmica y Administrativa de su competencia, se rige por las leyes Orgnicas de Municipalidades N 27972 y le son aplicables las leyes y disposiciones que de manera general regulen las actividades del Sector Publico, entre las que se encuentra las siguientes: Constitucin poltica del Per. Ley N27972, ley organiza de municipalidades y modificatorias. Ley de presupuesto del sector pblico para el ao respectivo. Ley N 27209, ley de gestin presupuestaria del Estado. Ley N 27444, de procedimiento administrativo. Resolucin de contralora N 072-98-CG, que aprueba las normas tcnicas de control interno. Ley de tributacin municipal N776 modificada por ley 27616. ley del Presupuesto del Sector Pblico N 29915 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico - Ley N 28112 Ley N 27658 Ley Marco de la Modernizacin de la Gestin del Estado. Decreto Supremo N 154-2001-EF que aprueba el Reglamento General de Procedimientos Administrativos de los Bienes de Propiedad Estatal.
  9. 9. UNIVERSIDAD PRIVADA JOSE CARLOS MARIATEGUI - MOQUEGUA 9 PRACTICAS PRE - PROFESIONALES 1.1.3 TIPO DE EMPRESA Empresa gubernamental 1.2 ADMINISTRACIN Y ORGANIZACIN DE LA EMPRESA 1.2.1 ORGANIZACIN DE LA EMPRESA 1.2.1.1 TITULAR DE LA EMPRESA Actualmente asume la Alcalda el Profesor ngel Manuel Hurtado Jimnez elegido en las Elecciones Municipales del ao 2011. 1.2.1.2 GERENTE Abog.Alexander Manuel Bellano Javera 1.2.2 ADMINISTRACIN La Gerencia de Administracin es un rgano de apoyo encargado de ejercer funciones en materia de: 1. Planear, organizar, dirigir, controlar, evaluar las acciones que corresponden a los sistemas de Contabilidad y Tesorera, logstica y Control Patrimonial y Personal de conformidad con las normas vigentes. 2. Proponer y asesorar a los rganos de la Alta Direccin en la formulacin de polticas de gestin municipal. 3. Coordinar, dirigir y controlar las actividades tcnicas que desarrolle el personal a su cargo. 4. Participar en la formulacin de los proyectos de Ordenanzas, acuerdos y mociones de Alcalda, as como en la propuesta legislativa a ser presentadas por la Alcalda y la municipalidad, en las acciones que competen a su especialidad. 5. Informar y/o proporcionar informacin del movimiento contable a fin de determinar la situacin financiera, contable y administrativa de la Municipalidad.
  10. 10. UNIVERSIDAD PRIVADA JOSE CARLOS MARIATEGUI - MOQUEGUA 10 PRACTICAS PRE - PROFESIONALES 1.2.2.1 ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA Para el cumplimiento de sus funciones la Municipalidad Distrital de Torata cuenta con la siguiente Estructura Orgnica Aprobada con Ordenanza Municipal N001-2013-CM/MDT. El 17 de Enero del 2013.
  11. 11. UNIVERSIDAD PRIVADA JOSE CARLOS MARIATEGUI - MOQUEGUA 11 PRACTICAS PRE - PROFESIONALES ALCALDIA CONCEJO MUNICIPAL Comisiones de Regidores OFICINA DE CONTROL INSTITUCIONAL PROCURADURIA PBLICA MUNICIPAL GERENCIA MUNICIPAL GERENCIA DE ASESORIA JURIDICA MUNICIPALIDAD CENTRO POBLADO YACANGO GERENCIA DE PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO Sub Gerencia de Programacin e Inv ersiones Sub Gerencia de Planeamiento Racionalizacin y Cooperacin Tcnica GERENCIA DE DESARROLLO ECONOMICO SOCIAL Y SERVICIOS PUBLICOS Sub Gerencia de Desarrollo Econmico Social Sub Gerencia de Desarrollo Urbano Rural y Ambiental GERENCIA DE INVERSIONES Y DESARROLLO URBANO RURAL Y AMBIENTAL Sub Gerencia de Obras Pblicas Sub Gerencia de Estudios Junta de Delegados Vecinales Comit Distrital de Def ensa Civ il Comit del Programa de Vaso de Leche Consejo de Coordinacin Local Oficina de Secretara General e Imagen Institucional Unidad Operativ a Grif o Municipal Unidad Operativ a de Serv icios de Maquinaria y Equipo Unidad Operativ a Laboratorio Ambiental San Agustn Sub Gerencia de rentas Municipales GERENCIA DE ADMINISTRACION Y RENTAS Sub Gerencia de Contabilidad y Tesorera Sub Gerencia de Logstica y Control Patrimonial Sub Gerencia de Recursos Humanos y Bienestar Social GERENCIA DE SUPERVISION DE ESTUDIOS Y OBRAS
  12. 12. UNIVERSIDAD PRIVADA JOSE CARLOS MARIATEGUI - MOQUEGUA 12 PRACTICAS PRE - PROFESIONALES 1. rgano Normativo y Fiscalizador 1.1Concejo Municipal 2. rganos Ejecutivos 2.1Alcalda 2.2Gerencia Municipal 3. rganos Consultivos y de Coordinacin Local 3.1Comisin de Regidores 3.2Concejo de Coordinacin Local 3.3Junta de Delegados Vecinales 3.4Comit Distrital de Defensa Civil 3.5Comit del Programa de Vaso de Leche 4. rgano Fiscalizacin y Control 4.1Oficina de Control Institucional 5. rgano de Defensa Judicial 5.1Procuradura Pblica Municipal 6. rganos de Asesoramiento 6.1Gerencia de Asesora Jurdica 6.2Gerencia de Planeamiento y Presupuesto 6.2.1 Sub Gerencia de Programacin e inversiones 6.2.2 Sub Gerencia de Presupuesto Planeamiento Racionalizacin y Cooperacin Tcnica. 7. rganos de Apoyo 7.1Oficina de Secretaria General e Imagen Institucional 7.2Gerencia de Administracin y Rentas 7.2.1 Sub Gerencia de Contabilidad y Tesorera 7.2.2 Sub Gerencia de Logstica y Control Patrimonial 7.2.3 Sub Gerencia de RR.HH. y Bienestar Social 7.2.4 Sub Gerencia de Rentas Municipales. 7.3Gerencia de Supervisin de Estudios y obras
  13. 13. UNIVERSIDAD PRIVADA JOSE CARLOS MARIATEGUI - MOQUEGUA 13 PRACTICAS PRE - PROFESIONALES 8. rganos de Lnea 8.1Gerencia de Desarrollo Econmico Social y Servicios Pblicos 8.1.1 Sub Gerencia de Desarrollo Econmico Social 8.2Gerencia de Inversiones y Desarrollo Urbano Rural y Ambiental 8.2.1 Sub Gerencia de Estudios 8.2.2 Sub Gerencia de Obras Publicas 8.2.3 Sub Gerencia de Desarrollo Urbano rural y Ambiental. 9. rganos Desconcentrados 9.1Unidad Operativa Grifo Municipal 9.2Unidad Operativa de Servicios de Maquinaria y Equipo 9.3Unidad Operativa laboratorio Ambiental San Agustn 1.2.2.2 MANUAL DE FUNCIONES Los siguientes manuales se adjunta en el anexo: El Manual de Organizaciones y Funciones (MOF) creado con Resolucin de Alcalda N581-2010-A/MDT, con fecha 07 Diciembre del 2010. El Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF) modificado con la Ordenanza Municipal N006-2012-MDT., con fecha 17 de Mayo del 2012. El Cuadro de Asignacin de Personal (CAP) modificado con la Ordenanza Municipal N006-2012-MDT., con fecha 17 de Mayo del 2012.
  14. 14. UNIVERSIDAD PRIVADA JOSE CARLOS MARIATEGUI - MOQUEGUA 14 PRACTICAS PRE - PROFESIONALES 1.2.3 SUB GERENCIA LOGISTICA Y CONTROL PATRIMONIAL DIRECTOR SISTEMA ADMINISTRATIVO I I. IDENTIFICACION DEL CARGO 1.1 Cdigo : 03-05-295-1 1.2 Cargo...

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