Compta des entreprises

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1. FICHE DE LECTURE CONCERNANT UN BOUQUIN DE LA COMPTABILITE GENERALE Anne universitaire : 2008/2009 2. Ce document est tlcharg depuis www.helpyo.c.la 2 Fiche signaltique du bouquin Nom du bouquin : La Comptabilit Gnrale des Entreprises Marocaines (Tome 1 et 2). Nom dauteur : FECHTALI Abderrazak et FOUGUIG Brahim. Edition : 3me dition 2008 EDIT CONSULTING s.a. 3. Ce document est tlcharg depuis www.helpyo.c.la 3 SOMMAIRE INTRODUCTION GENERALE.............................................................................................. 7 I-Dfinition de la comptabilit : ............................................................................................... 7 II- Rle de la comptabilit :...................................................................................................... 7 III- Obligation de la tenue de la comptabilit :.......................................................................... 7 PREMIERE PARTIE :Les Principes Fondamentaux de la Comptabilit Gnrale........... 8 CHAPITRE 1 : le bilan de depart et les variations du bilan................................................... 9 I-le bilan de dpart : la cration de lentreprise ................................................................... 9 1-Prsentation du bilan............................................................................................................. 9 1-1- Cas de bilan avec apports en espces et en nature...................................................... 9 2- signification et la structure du bilan...................................................................................... 9 2-1- la signification du bilan............................................................................................. 9 2-2- la structure du bilan................................................................................................... 9 II- les variations du bilan......................................................................................................10 1-les oprations ayant une incidence sur les capitaux propres..................................................10 2- les oprations sans incidence sur les capitaux propres .........................................................11 CHAPITRE 2 :les operations dans la vie de l entreprise et le mecanisme de la partie double...12 I-lanalyse des oprations effectues par lentreprise..........................................................12 1-la classification des oprations.............................................................................................12 1-1-2 les opration d investissement financement :.................................................12 1-1-2 les oprations relatives au cycle d exploitation.................................................12 2-l analyse des oprations en terme de flux conomiques........................................................13 2-1-2 Dfinition du flux conomique........................................................................13 2-1-2 Caractristique et exemples de flux conomiques............................................13 3-l analyse comptable des oprations de l entreprise. ..............................................................13 II-le mcanisme de la partie double......................................................................................13 1-la notion de compte et les notions relatives au compte..........................................................13 2-la rouverture des comptes : le passage du bilan aux comptes ..............................................14 CHAPITRE 3 :l enregistrement des operations d achat/vente (marchandises, matires et fournitures/marchandises, biens et services produits).........................................................14 I-La Prsentation de la facture dachat/vente......................................................................14 1-la Facture : une Obligation Fiscale et une source d informations importantes.......................14 II- lenregistrement des factures dachat/vente : FACTURE DOIT .............................15 1-l enregistrement des factures sans rductions ni majorations ................................................15 2-l enregistrement des factures comportant des rductions......................................................16 3-l enregistrement des factures comportant de majorations......................................................17 III- lenregistrement des factures AVOIR.........................................................................24 1-l enregistrement des factures d avoir relatives aux rductions :............................................24 1-1l enregistrement des factures d avoir relatives aux rductions commerciales et financires.......................................................................................................................24 2-l enregistrement des factures d avoir relatives aux retours de marchandises ou de produits. .25 3-l enregistrement des factures d avoir relatives aux retours d emballage consigns et les retenues de garantie.................................................................................................................25 CHAPITRE 4 :l enregistrements des operations relatives aux autres charges et produits .........27 I-l enregistrement des oprations relatives aux autres charges .................................................27 1-l enregistrement des oprations relatives aux charges d exploitation ....................................27 2-l enregistrement des oprations relatives aux charges financires.........................................28 3-l enregistrement des oprations relatives aux charges non courantes ....................................30 II-lenregistrement des oprations relatives aux autres produits........................................31 1-l enregistrement des oprations relatives aux produits d exploitation ...................................31 4. Ce document est tlcharg depuis www.helpyo.c.la 4 2-l enregistrement des oprations relatives aux produits financiers..........................................32 3-l enregistrement des oprations relatives aux produits non courants :...................................34 CHAPITRE 5 :l enregistrements des operations sur emballages..............................................35 I-L enregistrement des oprations relatives au matriel d emballage .......................................35 1-le matriel d emballage :......................................................................................................35 II-l enregistrement des oprations relatives aux emballages commerciaux...............................36 1-l enregistrement des oprations relatives aux emballages perdus..........................................36 2-l enregistrement des oprations relatives aux emballages rcuprables.................................37 CHAPITRE 6 :lenregistrements des operations relatives aux titres et valeurs de placements.............................................................................................................................40 I-les oprations relatives l acquisition des titres et valeurs de placement...............................40 1-l achat d actions totalement ou partiellement libres ..........................................................40 2-l obtention d actions gratuites..............................................................................................40 3-l achat d obligation et de bons de trsor...............................................................................40 II-les oprations relatives aux revenus des TVP : ....................................................................41 III-les oprations relatives la cession des TVP :....................................................................41 1-la cession des TVP avec gain ...............................................................................................41 CHAPITRE 7 : lenregistrements des operations relatives aux reglements financiers....42 I-l enregistrement des oprations relatives aux rglements par caisse, banque ou C.C.P..........42 2-les oprations relatives aux rglements par banque ou par CCP............................................43 III l enregistrement des oprations relatives aux rglements par effet de commerce : .............44 1 la cration des effets de commerce.......................................................................................44 2-la circulation des effets de commerce...................................................................................45 3-Les incidents relatifs aux effets de commerce : ....................................................................46 CHAPITRE 8:lenregistrements des operations relatives lacquition des immobilisation .......51 I-classification des immobilisations :.......................................................................................51 II-l enregistrement de l acquisition des immobilisations :........................................................51 1-les rgles gnrales dvaluation la date d entre :..............................................................51 2-Application des mthodes d valuation la date d entre :...................................................52 CHAPITRE 9 : la determination de la t.v.a due..................................................................53 I-les rgles fiscales relatives la TVA (1) :.............................................................................53 1-le rgime de la taxe l intrieur :.........................................................................................53 CHAPITRE 10 : les enregistrement relatifs aux charges de personnel ..............................57 I-Gnralits : .........................................................................................................................57 1- les salaires : .................................................................................................................